（四）企业文化误区因素
企业文化是成功企业的指南针（迈克尔·波顿，2002）。美国加州大学教授威廉·大内认为，“企业管理不仅是一门科学，更是一种文化”。大内1981年在其著作《Z理论——美国企业如何迎接日本挑战》提出了著名的Z理论，该理论的核心内容是“爱厂如家”，其管理原则是基于对人的群体原则和社会责任的充分了解和关注。在大内的理论中，典型的美国企业存在一些文化缺陷，如短期雇用，企业经营不佳时解雇员工、不关注员工家庭问题等。这些问题事实上也是一种社会责任文化问题。Z理论吸收了日本的企业文化长处，如企业对职工的雇用变为长期而非临时的，即使在经济危机时，企业一般也不会采取裁员的方式来渡过危机，同时鼓励员工参与集体决策，并关注员工的家人和生活的问题，从而增强员工的忠诚度、归属感和工作干劲。事实上，许多成功的企业都有比较强烈、独特的企业文化，这种优良的文化也铸造了这些企业的辉煌。例如，IBM公司的核心文化价值观就是其向员工灌输的三个信条：对人的尊重、终身雇用和人人平等。
企业文化的内容丰富。企业文化，或者确切地说是组织文化（Corporate Culture 或Organizational Culture），是一个组织由其价值观、信念、仪式、符号、处世方式等组成的其特有的文化形象。从广义上来看，大至一个国家，小到夫妻家庭，其实都可以归入“组织”。但是大部分情况下这个概念应用于形容企业或各种非营利组织的文化形象。狭义的企业文化主要是指企业的精神文化。它是在长期的经营活动中形成的共同拥有的企业理想、信念、价值观和道德规范的总和。企业文化是一个企业的“灵魂”。广义的企业文化是指企业在创业和发展过程中形成的共同价值观、企业理想目标、基本行为准则、制度管理规范、外在形式表现等的总和。它是企业意识形态、物质形态、制度形态等文化的复合体。
企业在一定时期内各方面所具备的特征，构成了当期的文化。企业文化由企业行为和员工行为所创造，又作为一个熔炉，不断将员工的意识磨炼趋同企业文化的概念。企业文化体现为组织和员工思维和行为的定式，包括：集权与授权的程度；决策更强调安全稳健还是速度与效率；倡导团队协作还是鼓励个人英雄；是否鼓励员工畅所欲言；有没有复杂的裙带关系；有没有浓厚的学习、进取的气氛；有没有商业道德风尚等。
企业文化具有深层无形企业文化、中间层制度企业文化和表层有形文化之分，请看下列企业文化结构图。
深层企业文化是核心，它是企业的精神文化，决定着企业职工的共同认识和共同追求，总体经营哲学、道德观和价值取向。企业精神文化是企业向心力和凝聚力之源，也是企业的“灵魂”。抓住了企业精神，也就抓住了企业成功的关键。
当代企业须在企业文化中融入公益责任，倡导“企业回馈社会”的经营理念。企业文化可以分为有形的文化（如办公环境和服饰）和无形的文化（如信仰和道德风尚）。社会责任的价值观，作为一种无形的企业文化，会对企业的经营和管理产生深远的影响。一些全球著名银行的社会责任价值观体现为管理者（特别是高级管理层决策者）和员工对社会责任义务的自觉认可、履行和贯彻。换句话说，商业银行只有建立了良好的文化气氛，才能在其经营活动中主动地承担各种社会责任义务，也才能在决策中自觉地将股东利益和相关利益者利益统筹兼顾。
然而，中国商业银行，特别是国有商业银行，在过去30多年中经历了从社会主义计划经济到市场经济的转变。传统上，商业银行是政府的一个部门，承担社会责任是出于政府的指令，银行本身没有自己的社会责任价值观，根本谈不上企业文化的确立。而自银行产权改革以来，当代商业银行逐步变成了“自负盈亏、自担风险”的商业性组织，在“金钱至上”的社会思潮影响下，商业银行的企业文化存在一些明显误区，如一切以“赢利”为中心，一切向“金钱”看齐，对自身利益“无关”的社会问题一概不予理睬，因为其错误地认为承担社会责任等同于花钱和增加成本，对自身毫无任何直接经济效益而言。
另外，一些商业银行错误地认为，目前商业银行自身的经济效益还比较差，不良贷款比较多，经营还困难重重，在很多方面还远远比不上国际同业银行，在利润增长率、资本利润率和资产利润率方面都与国际同业有较大差距。所以，暂时无法顾及承担社会责任义务，即它们认为当赢利水平大幅提高以后，才能有能力承担广泛的社会责任义务。事实上，企业社会责任不光是一次性慈善捐款活动，它应贯穿于商业银行经营管理的全过程。
（五）公司治理结构缺陷因素
公司治理是近20年中在世界上讨论比较多的新兴研究课题。北京大学的张维迎等许多知名学者也曾对产权与市场环境下的公司治理进行过深入研究。公司治理结构是一套制度安排，用来支配若干在企业中有重大利益关系的团体——投资者（股东和贷款人）、经理人和职工等之间的关系，并从这种联盟中实现经济利益（钱颖一，1995）。牛津大学的柯林·梅耶曾把公司治理结构定义为“公司赖以代表和服务于它的投资者利益的一种组织安排”，广义地讲，它是公司内部利益相关者之间相互制衡关系，即包括股东、经营者、职工、债权人、顾客及社区之间的相互制衡。这种相互制衡关系在公司内部是通过董事会、监事会、经理层的相互制约来实现的，在外部则是通过经理市场、并购市场、法规制度来实现的。
许多外国商业银行的公司治理结构已经比较完善，有许多方面值得我们加以认真学习和借鉴。现介绍几家比较有代表性的国外商业银行的公司治理结构及对社会责任表现的影响：
1.美国花旗集团（Citi Group）的公司治理主要特征及其作用。花旗集团作为“美国模式”公司治理结构的代表，具有十分完善的公司治理机构，公司业务遍及全球100多个国家和地区，年净收入在500亿美元，是全球规模最大的金融服务集团。花旗银行作为其全资子公司，也是按一级资本排名全球第一的商业银行。根据2005年10月18日花旗集团公布的公司治理指导原则，花旗集团的公司治理使命是追求最高的商业道德标准：说到做到；信息报告准确和透明；以及完全遵守法律法规。花旗集团的社会声誉和社会责任表现闻名全球，如被英国《银行家》评为拉丁美洲2005年度区域最佳银行。
根据美国的《公司法》，董事会没有法定的人数规定，花旗集团的董事会成员明确规定应由13～19人组成，并可根据情况和实际需要灵活增加独立董事的人数，并规定至少2/3的董事会成员为独立董事。目前，花旗集团的董事会实际上由18人组成，其中有15人是外部董事或独立董事。
花旗集团董事会的基本职责是负责有效监督和管理保护相关利益者利益的各种公司事务，如制定长期发展战略目标、评估管理和业务发展现状和讨论公司重大项目决策等。董事会另外一个最重要职责就是寻找、评估和选聘董事会候选人和聘任CEO。选择董事候选人的其中一个重要标准就是看该候选人是否能在决策中有效地、一贯地和适当地考虑和平行公司相关利益者的利益和关注，而不是优先考虑特定利益群体的利益。另外，花旗集团还制定了明确的独立董事标准，一位独立董事必须被视为是与公司没有实质性关系的人，以确保董事会决策的相对客观性和公正性，也确保了对广泛相关利益者利益的保护，即有利于推动企业社会责任的良好表现。
2.汇丰银行集团（HSBC）的公司治理结构主要特征及其作用。汇丰银行作为《银行家》2005年度全球最佳银行，其公司治理结构非常值得我们进行研究。归纳起来，其公司治理机构具有几大特征，这些特征和美国花旗集团也具有许多相同之处：
首先，银行占有集团公司的核心地位。汇丰银行于1865年分别在上海和香港同时成立，迄今已有140年的历史，而集团公司成立于1991年，总部在英国伦敦，在伦敦、纽约和香港分别上市，汇丰银行作为一个世界级和亚洲第一大银行，分支机构遍及世界各地，业务实行混业经营。其次，集团公司决策层广纳外部人士加入，董事会成员中集团内部的执行董事只占少数，在其中21名董事中，外部董事就占14人。董事会下设行政委员会、审核委员会、资产负债管理委员会等。行政委员会在董事会授权下以一般管理委员会形式运作，定期召开会议。审核委员长由3位非执行董事组成，定期与集团高层管理人员及外界审核人士举行会议，检讨集团财务报表、内部管理和控制等问题。最后，集团子公司完全实行独立核算，但子公司的财务、审计、风险等管理部门的负责人实行母公司和子公司双重领导，以子公司为主的管理体制，这样便于集团公司对子公司经营行为的监督和考核。总之，在汇丰银行集团董事会中接纳占有多数的外部董事，引入外部董事监督机制，对确保该行的业务活动风险控制，以及对确保该行更多地关注股东以外的其他相关利益集团的利益，即确保其社会责任的良好表现，发挥了至关重要的作用。如由于在社会责任方面的突出表现，该银行在2005年中国慈善企业排行榜中名列第7名，成为入榜前10名的唯一金融企业。
3.德国德意志银行（Deutsche Bank）的公司治理结构主要特征及其作用。在德国2005年6月2日再次修订的《德国公司治理法案》中，前言部分写道：《德国公司制度法案》（German Corporate Governance Code）的目的是推动国内外投资者、客户、职工和公众对上市公司的信赖度。该法案规定在股份有限公司中必须实行“双层董事会”制度，即所谓的董事会（Management Board）和监事会（Supervisory Board）。而监事会是位于董事会之上的一个组织，负责任命、监督和咨询董事会成员，并直接参与重大问题的决策。监事会主席协作董事会主席开展工作。监事会成员则是在股东大会上由股东选举产生，并规定职工在监事会成员中的代表比率须达到1/3到1/2。
德意志银行作为公司治理机构“德国模式”的典型代表，实行的正是“双层董事会”制度，监事会位于董事会之上，负责审核董事会的业务发展计划，审批利润分配方案，并对年度财务进行审计。德意志银行的董事会成员由监事会任命，目前由12人组成，负责执行和落实董事大会决议。德意志银行的监事会设立一个主席委员会，负责有关与执行委员会、稽核委员会、信贷与市场风险委员会成员一起协调、监督重大决策。关于职工监事会代表的问题，德意志银行规定，员工代表可以占共计20名监事会成员的一半。这样一来，雇员委员会代表进入监事会，可以有效地维护职工的正当权益并对决策机构和执行机构也产生必要的影响。
在德意志银行的公司治理结构中，董事会成员和监事会成员不得交叉任职，董事会成员必须向监事会主席披露在交易中的个人利益，这样，可以有效避免董事会成员为了追求个人利益而伤害公司利益或其他相关利益者利益。
总之，德意志银行有效的公司治理结构确保了该行管理和控制活动朝向更广泛社会责任目标的实现，即与股东建立良好的关系、董事会和监事会之间的有效合作、管理者和员工的绩效激励机制以及透明和及时的信息反馈。由于完善的公司治理结构，德意志银行已经发展成为欧洲最大的商业银行，也成为全球资产规模最大的商业银行之一。例如，该行因其良好的声誉入围英国《银行家》2005年度最佳投资银行榜单榜首前三名，债券交易业务、衍生交易业务和证券化交易业务也均分别名列前茅。
4.南非莱利银行（Nedbank）的公司治理结构主要特征及其作用。根据南非莱利银行的公司治理结构，董事会为单一的董事会结构，类似“美国模式”。董事会由18名董事组成，其中，9人是独立的非执行董事，6人为非独立的非执行董事，3人为执行董事，而且在所有董事中，有33%为黑人血统。非执行董事都具有较高的个人品格和信誉，董事会具有高度的独立性。这些特征有利于将客观和公正带入整个决策过程之中，从而确保没有一位董事可能拥有损人利己的决策权力。另外，董事来自于不同的文化背景下，为董事会带来了多样性的、丰富的业务管理经验和技能，也为确保对不同文化背景员工的有效保护打下了基础。
莱利银行董事会的章程，根据法规的要求、当地和国际道德行为准则和最佳实践，不断进行调整和更新。董事会的主要职责是：确定公司的整体发展目标，制定公司政策，评定公司业绩，承担整体风险责任，任命公司CEO以及评定董事成员业绩。董事会下设几个委员会，如集团稽核委员会、集团风险管理委员会、集团变革和可持续发展委员会（即原社会和环境委员会）、战略创新管理委员会以及集团信贷委员会、集团财务监督委员会等。
总之，从莱利银行的董事会成员结构和各委员会的组成可以看出，该行公司治理结构注重外部董事的监督作用、关注社会和环境保护及可持续发展问题。这些机制也确保了该行在社会责任方面的良好表现。该行也因此被《银行家》评为2005年度全球最佳区域银行之一。
5.中国商业银行公司治理结构可能存在的缺陷及其影响。相比之下，中国商业银行，特别是产权改革后的国家控股的商业银行和一些原有股份制商业银行，还普遍存在一些现代公司治理结构的缺陷，这些缺陷也限制了其对更广泛利益相关者的决策参与和利益保护。这些缺陷如下：
（1）所有权人缺位问题依然存在。国有产权的主体是国家，但国家不可能行使所有权。尽管国资委名义上可以代表出资人，但微观产权制度尚未建立，导致国有商业银行产权主体依然虚设，因而没有形成独立的企业经营权。
（2）经营权责不清，如董事长一般兼任党委书记，通过管人事直接切入银行的日常管理，而作为总经理对正常的人力资源配置没有足够的权力，这可能形成新的内部人控制问题。内部人的聘请不是由市场选择，而仍是由政府任命，从而可能引起内部人（产权代表和经理层）追求短期利益，给商业银行的长期发展带来不可估量的损失。
（3）约束和激励机制不完善，缺少有效的内外部监管。国有商业银行改革后，大都设立了监事会或独立董事。然而，监事会成员大多是过去的高层管理者担任，真正来自于外部的独立董事较少。这些董事们既是监督者同时又是被监督者，难以发挥应有的监督职能。
（4）业绩评估机制不完善，缺乏有效的问责制度。产权改革后的商业银行经营管理者仍由政府任命，因此，他的业绩往往不是由市场本身而是由上级领导评定。这样一来，他更多是倾向于追求短期利润，而不是通过承担社会责任注重银行的长期发展。另外，在我国，即使那些全国性股份制商业银行或其他商业银行，其公司治理结构也同样存在类似的内外部监督方面的缺陷。
总之，在这种缺乏内外部有效监督机制的情况下，中国商业银行的管理者可能不可避免地倾向于忽视除自身利益以外的其他社会责任。公司治理结构不够健全，这种局面既可能导致中国商业银行经营管理委托—代理成本的增加，又可能导致其对企业社会责任目标的弱化，从而危及其未来的可持续发展与国际竞争力。
4.3 商业银行企业社会责任问卷调查与数据分析
4.3.1 中国商业银行社会责任实证研究与分析
（一）中国商业银行社会责任实证研究目的与方式
1.本实证研究的目的是通过调查进一步验证上述文章所论证的三个方面的主要问题：①验证中国商业银行员工对企业社会责任内涵和重要性的认识；②验证中国商业银行企业社会责任管理制度的缺陷；③验证中国商业银行企业社会责任的具体表现及问题。并在此基础上，为商业银行企业社会责任标准的制定和机制的建立提供重要的参考。
2.本实证研究所采取的是问卷调查方式，其中，问卷调查表的内容包括15项商业银行履行企业社会责任的相关问题，如对企业社会责任概念和重要性的认识（相关标准、类型、与企业形象和可持续发展的关系等）、企业社会责任管理制度（管理机构、年度报告等）、企业社会责任具体表现（员工利益保护、环保意识、公益活动、社会和国民经济安全维护等）。本问卷调查表的设计是在借鉴中国企业社会发展中心有关调查报告和李立清（2006）企业社会责任评估指标体系的基础上，结合我国商业银行的具体实际，由本文作者自行设计完成的，取舍了一些不合时宜的内容和标准，如童工问题等，添加了部分符合商业银行行业特色的内容，如支持国家宏观经济安全政策，贷款投向考虑客户环保意识等，以突出体现商业银行企业社会责任问题的特殊性。
另外，本问卷调查对象是中国国内主要商业银行，包括股份制商业银行和国有商业银行。问卷调查方式是采取上门走访、填写的方式，于2006年9月至2007年10月，亲自走访或派大学生走访了广东省和全国12家不同国内商业银行，当面将问卷调查表发给商业银行工作人员填写完成，或通过电子邮件方式委托商业银行的朋友发给其同事填写完成。本问卷调查共计发出220份问卷调查表，共计收回160份有效问卷。在整个调查过程中，大部分受访者或被调查者非常重视调查工作，认真填写问卷，在此向所有给予支持和帮助的人员表示衷心的感谢。
（二）中国商业银行社会责任问卷调查结论分析
下列为中国商业银行社会责任问卷调查问题与分析：
1.在贵行工作或培训等任何场合下，您听说过或被传授过下列概念吗？
A.企业社会责任（CSR）B.SA8000 C.赤道原则 D.不清楚
调查显示，16%受访者在银行工作或培训过程中听说过或被传授过“企业社会责任”的概念，10%受访者说过或被传授过“SA8000”企业社会责任标准概念，0.1%听说过或被传授过“赤道原则”这一国际商业银行企业社会责任标准概念，竟然有72%受访者不清楚任何相关概念。该组数据表明，我国商业银行对企业社会责任的关注度不高，重视程度有限，相关宣传和教育力度不够，导致大部分员工对商业银行企业社会责任概念的认识处于无知或模糊阶段。
2.贵行是否有企业社会责任管理记录，并对外公布社会责任报告？
A.经常有
B.偶尔有
C.从来没有
调查显示，10%受访者认为银行经常有企业社会责任管理记录并对外公布社会责任报告，30%认为偶尔有企业社会责任管理记录并对外公布社会责任报告，57%认为从来没有企业社会责任管理记录并对外公布社会责任报告。本组数据表明，我国60%左右的商业银行在企业社会责任管理制度方面还普遍存在无建树状态。
3.您的银行是否设置有下列类似的管理机构？
A.企业社会责任部
B.可持续发展部
C.公共关系部
调查显示，30%受访者承认商业银行设有企业社会责任部，37%承认商业银行设有可持续发展部，而78%承认商业银行设有公共关系部。这组数据表明，中国大部分国内商业银行还没有建立专门企业社会责任管理机构，也就是说在管理层面还没有把企业社会责任当成一项专业工作加以认真对待。
4.您的银行在选择贷款客户或供应商时是否考虑对方已履行社会责任或有较强的环保意识？
A.考虑
B.不考虑
C.不一定
调查显示，46%受访者承认商业银行在选择贷款客户或供应商时考虑对方已履行社会责任或有较强的环保意识这一问题，13%承认商业银行不考虑这一问题，40%承认不一定考虑这一问题。这组数据表明，虽然我国国内商业银行的环保意识在不断提高，绿色信贷的投资理念在逐步增强，但仍然有一半以上的银行不考虑或不确定考虑这一社会责任问题。
5.您的银行是否有过公益活动或慈善捐款？
A.经常有
B.有过
C.没有过
调查显示，48%受访者承认商业银行经常开展公益活动或慈善捐款，47%受访者承认商业银行有过公益活动或慈善捐款，13%受访者承认银行没有过公益活动或慈善捐款。本组数据反映出中国商业银行越来越多地投身于公益事业，大部分参加过慈善捐款活动。
6.您的银行为员工办理社会保险、医疗保险并支付加班补贴工资吗？
A.全部办理
B.部分办理
C.均没有办理
调查显示，48%受访者承认商业银行为员工全部办理了社会保险、医疗保险并支付加班补贴工资，52%承认商业银行为员工部分办理了社会保险、医疗保险并支付加班补贴工资，但没有一位认为银行为员工均没有办理社会保险、医疗保险并支付加班补贴工资。本组数据表明，我国国内商业银行在员工福利待遇方面比较好地履行了企业社会责任义务。
7.您的银行按时发放工资或津贴吗？
A.经常按时
B.偶尔按时
C.不按时
调查显示，76%受访者承认银行经常按时发放工资和津贴，19%承认银行偶尔按时发放工资和津贴，5%承认银行不按时发放工资和津贴。和上组数据相同，本组数据说明，我国大部分国内商业银行在员工福利待遇方面比较好地履行了企业社会责任义务。
8.您的银行存在性别、年龄等歧视吗？
A.存在
B.不存在
调查显示，36%受访者承认商业银行存在性别、年龄等歧视，而64%承认商业银行不存在性别、年龄等歧视。本组数据表明，我国商业银行存在比较严重的性别、年龄歧视问题，说明商业银行在劳动用工方面存在较弱的企业社会责任观念。
9.您的银行在各种业务收费方面存在不透明、不合理现象吗？
A.经常有
B.偶尔有
C.没有
调查显示，3%受访者承认商业银行在各种业务收费方面经常存在不透明、不合理现象，27%承认商业银行在各种业务收费方面偶尔存在不透明、不合理现象，68%承认商业银行在各种业务收费方面不存在不透明、不合理现象。这组数据表明，总体上讲，虽然我国大部分商业银行在保护客户知情权方面不存在不透明、不合理问题，但仍然有30%受访者承认银行偶尔或经常存在这一问题，表明我国商业银行在对客户履行企业社会责任方面确实存在一些不可忽视的问题。这也和近来媒体广泛报道的有关收费不透明问题不谋而合。
10.您的银行在业务活动中自觉执行和支持国家的宏观经济政策或区域发展政策吗？
A.是
B.偶尔是
C.从不是
调查显示，75%受访者认为商业银行在业务活动中自觉执行和支持国家的宏观经济政策或区域发展政策，10%认为商业银行在业务活动中偶尔自觉执行和支持国家的宏观经济政策或区域发展政策，15%认为商业银行在业务活动中从不自觉执行和支持国家的宏观经济政策或区域发展政策。本组数据表明，我国大部分商业银行在业务活动中自觉执行和支持国家的宏观经济政策或区域发展政策，即具有较高的企业社会责任感。但仍有25%认为商业银行从不或偶尔自觉执行和支持国家的宏观经济政策或区域发展政策，即部分商业银行对国家的社会责任价值观存在误区。事实上，商业银行应对国民经济的协调发展和社会的安全稳定发挥至关重要的独特作用。
11.您作为银行职员认为商业银行的企业社会责任应该包括：
A.经济责任
B.法律责任
C.道德责任
D.自愿的慈善责任
上述四种选项均为商业银行应该承担的基本社会责任。而调查显示，82%受访者认为商业银行的企业社会责任应该包括经济责任，73%认为商业银行的企业社会责任应该包括法律责任，68%认为商业银行的企业社会责任应该包括道德责任，51%认为商业银行的企业社会责任应该包括自愿的慈善责任。这组数据表明，总体上，我国商业银行及工作人员逐步开始意识到企业社会责任的基本内涵，即银行不仅仅是追求经济利益，还应该遵守法律和道德规范，同时还应量力而行支持慈善事业。不过，不可否认的是，商业银行职员在企业社会责任认识上仍然把经济责任视为首位，即强调一切以经济效益最大化的经营思想，这一思想事实上有悖于企业社会责任的基本理念。
12.您认为商业银行企业社会责任的表现有：
A.诚实纳税
B.商业伦理
C.股东利润
D.公益事业
上述四种选项均为商业银行应有的社会责任贡献。而调查显示，78%受访者认为商业银行企业社会责任表现为诚实纳税，67%认为商业银行企业社会责任表现为商业伦理，61%认为商业银行企业社会责任表现为股东利益，70%认为商业银行企业社会责任表现为公益事业。本组数据各个选项相对比较均衡，反映出我国商业银行职工的企业社会责任意识在不断增强。
13.您认为商业银行承担企业社会责任会给银行带来什么？
A.财务负担
B.成本降低
C.长期利益
D.效益提高
调查显示，31%受访者认为商业银行承担企业社会责任会给银行带来财务负担，20%认为商业银行承担企业社会责任会给银行带来成本降低，53%认为商业银行承担企业社会责任会给银行带来长期利益，37%认为商业银行承担企业社会责任会给银行带来效益提高。本组数据反映出大部分银行职工认为银行承担企业社会责任会给银行带来长期利益和效益提高，这为商业银行实施社会责任战略奠定了良好的群众基础。
14.您认为商业银行承担企业社会责任与银行可持续发展有关吗？
A.有
B.没有
C.不清楚
调查显示，68%受访者认为商业银行承担企业社会责任与银行可持续发展有关，没有人认为商业银行承担企业社会责任与银行可持续发展没有关系，32%认为说不清商业银行承担企业社会责任与银行可持续发展有无直接关系。本组数据表明，我国商业银行大部分职工认为银行承担企业社会责任与银行可持续发展关系密切，反映出在我国商业银行履行企业社会责任的重要性和必要性，以及顺利实施社会责任战略的良好群众基础。
15.您认为商业银行承担企业社会责任对银行形象的树立是否重要？
A.非常重要
B.重要
C.无所谓
调查显示，62%受访者认为商业银行承担企业社会责任对银行形象的树立非常重要，32%认为商业银行承担企业社会责任对银行形象的树立重要，6%认为商业银行承担企业社会责任对银行形象的树立无所谓。数据表明，在我国商业银行有超过90%的职工认为商业银行承担企业社会责任对银行形象的树立重要或非常重要，这也反映出商业银行履行企业社会责任的重要性和必要性，也表明商业银行推动企业社会责任具有广泛的群众基础。
（三）商业银行与全国综合企业社会责任调查数据对比分析
按照企业社会责任的类别划分，本次调查问卷中的15个问题可以分为三大类：①商业银行对企业社会责任重要性的认识程度或认同感，即Q11、Q12、Q13、Q14和Q15；②商业银行企业社会责任的管理机制，如Q1、Q2和Q3；③商业银行企业社会责任的具体实践或表现，如Q4到Q10。另外，按照企业对利益相关者利益的保护划分，本次调查问卷中的问题也可以分为三大类：①员工利益保护类，如Q6、Q7和Q8；②客户利益保护类，如Q9；③社区和公众利益保护类，如Q4、Q5和Q10。特别提示的是，本次调查问卷中的Q5到Q10为本研究额外添加的相关调查问题，在中国企业社会责任发展中心殷格非等学者（2005）对中国企业社会责任状况进行的调查问卷中并不包含这些问题，因而没有相关对照数据。
我们可以直观地得出如下一些结论：①Q1选项中，商业银行为16%，明显小于全国的76%，对比数据可能表明：商业银行对企业社会责任的了解程度明显低于全国企业的水平；②Q13选项中，商业银行为53%，明显小于全国的90%，对比数据可能表明：在企业社会责任有利于提高企业长期利益的重要性认识上，商业银行也明显低于全国企业的水平。
从Q1到Q5来看，主要说明以下几点：①本文调查数据与全国调查数据相比，从均值可以看出，选择第一项的比全国的多，而从第三项，则全国的比较多，说明本文研究相比全国其他企业对企业社会责任的认同度更大。②从标准差来看，本文研究的标准差显著小于全国的，说明商业银行对企业社会责任认同上，全国的差异比本文研究的要大得多。本对比分析至少进一步说明：在对企业社会责任重要性的认同感方面，与全国企业相比，商业银行还存在一些差距。
可以看出两个问卷调查的相似性程度，主要是检验对同一问题的回答是否一致。可以得到：t-test、Satterthwaite-Welch t-test*、Anova F-test、Welch F-test*都显示拒绝原假设：两个变量均值相等。这说明本文研究与全国的研究存在很大的不一致性，有显著差异。这些差异性进一步说明：①在商业银行问卷调查中有5个问题是全国没有的，属于商业银行的独特社会责任问题；②与全国相比，商业银行对企业社会责任的了解程度和认同度程度明显低于全国企业水平，而且在企业社会责任有利于提高企业长期利益的重要性认识上，商业银行也明显低于全国企业的水平。
商业银行的为0.526667，而全国企业的为0.613333，可见相比之下，全国企业社会责任的认同感主要是基于非经济的考虑，而商业银行的认同感主要是从经济方面考虑。可以得出的基本结论是：在企业社会责任的内涵认识上，商业银行偏重于经济责任，对非经济类的社会责任相对认识和关心不足，即在企业社会责任的认识上存在一些偏差，没有均衡地考虑各种社会责任。
4.3.2 本节主要结论
1.在企业社会责任重要性认识方面，中国商业银行有53%被调查者认可承担企业社会责任对维护长期利益至关重要，有68%认为对可持续发展至关重要，有90%认为有利于提升外部形象。在企业社会责任内涵的认识方面，商业银行存在较大的“经济责任至上”的认识偏差。本调查结论认为：①承担企业社会责任符合长远利益，有利于提升外部形象，并有利于推动可持续发展目标的实现；②商业银行对企业社会责任的重要性已经有越来越高的认同感。但是，这种认同感还明显低于全国水平，说明中国商业银行还需要进一步提高对企业社会责任内涵和重要性的认识。
本研究结论也进一步验证了本文理论综述模型中所得出的“企业社会责任与企业可持续发展之间存在正相关关系”的结论。
2.在企业社会管理制度方面，中国商业银行存在明显的缺陷。本调查数据表明：只有0.1%受访者听说过或被传授过“赤道原则”这一国际商业银行绿色信贷项目标准概念，竟然有72%受访者不清楚任何相关概念；大部分商业银行还没有建立专门企业社会责任管理机构；只有10%受访者认为银行经常有企业社会责任管理记录并对外公布社会责任报告。
本调查结论认为：中国商业银行在社会责任管理制度方面缺乏必要的相关政策安排、信息通报机制等。这些缺陷需要通过构建商业银行企业社会责任价值观的机制来逐步解决。
3.在企业社会责任实践方面，中国商业银行确实存在一些值得注意的问题。例如，①在员工利益保护方面，虽然员工工资和福利待遇比较好，但是存在一定的性别、年龄等用工歧视。②在客户利益保护方面，存在乱收费、收费不透明等问题。③在社会利益保护方面，存在一些突出的问题，如根据调查数据，有超过一半的受访者承认银行在贷款投放时并没有考虑借款人的环保达标问题；也有25%认为商业银行从不或偶尔自觉执行和支持国家的宏观经济政策或区域发展政策。
本调查结论认为：中国商业银行在社会责任实践中还存在诸多实际问题或不够负责任的做法。这些问题需要通过制定相关标准和机制的建立来加以不断改进和解决。
4.4 本章小结
本章通过对企业社会责任现状与问题的实证研究与分析，得出一些基本结论，这些结论主要包括：
第一，基于本章对三大外国商业银行企业社会责任现状与案例分析，主要结论认为：①通过制定商业道德规范，积极推动企业公民建设，为社会做贡献，已经成为汇丰、花旗、德意志等国外知名商业银行的普遍战略选择，而且这些商业银行也因此取得了较好的社会声誉和经济效益。②这些外国商业银行均建立了完善的社会责任制度安排，如公司治理结构安排与董事会成员组成配置，它们通过完善董事会组成安排，扩大了外部董事成员的占比和参与决策层的权利，以确保在高层建筑中形成保护各方利益相关者（而不仅仅是股东）的约束机制。③这些外国知名商业银行均建立了公开信息通报制度，如年度企业社会责任报告或企业公民报告，对外公布相关社会责任做法与贡献，扩大了经营管理决策的透明度和社会监督的力度。④这些国外知名商业银行在企业社会责任方面的具体做法多种多样，但主要集中在股东投资利益保护（如经营透明化管理、可持续发展管理等）、客户利益保护（如绿色信贷政策等）、员工利益保护（如员工培训和教育、社会福利、尊重文化差异等）、供应商与经营伙伴利益保护（如协作共同制定社会责任标准等）、社区利益保护（如支持社区发展、住房、就业项目等）、政府与社会利益保护（如支持国家宏观政策、保护环境、支持慈善事业等）等几个利益相关者的具体方面。这些同样也为中国商业银行企业社会责任标准的制定提供重要的参考。
第二，基于对中国商业银行企业社会责任现状、问题与原因分析，主要结论认为：与国外商业银行相比，中国商业银行企业社会还存在一些突出问题，如在管理机制上没有企业社会责任管理战略和机制，缺乏年度企业社会责任报告，在客户利益保护中存在乱收费、信息不透明，在社会责任贡献中支持慈善事业有限等。除政府相关法规不够健全等外部制度环境原因外，内部主要原因在于这些银行还缺乏社会责任管理战略和管理制度，相关公司治理结构不够完善，相关企业文化价值观不够健全等。
第三，基于本文对中国商业银行企业社会责任问卷调查与数据分析，主要结论认为：①在企业社会责任内涵的认识方面，商业银行存在较大的“经济责任至上”的认识偏差。②在企业社会责任重要性认识方面，商业银行对企业社会责任的重要性已经有越来越高的认同感，越来越认识到：商业银行承担企业社会责任符合长远利益，有利于提升外部形象，并有利于推动可持续发展目标的实现。但是，这种认同感还明显低于全国水平，说明中国商业银行还需要进一步提高对企业社会责任内涵和重要性的认识。③在企业社会管理制度方面，中国商业银行缺乏必要的相关政策、制度安排、信息通报机制等，如几乎没有受访者听说过或被传授过“赤道原则”这一国际商业银行绿色信贷项目的社会责任基准和概念，大部分商业银行还没有建立专门企业社会责任管理机构，没有开展社会责任管理记录，没有公布年度社会责任报告等。④在企业社会责任实践方面，中国商业银行确实存在一些值得注意的问题。例如，对员工的性别、年龄等用工歧视，对客户的乱收费、收费不透明，对社会的绿色信贷政策缺位，对国家和政府的宏观经济政策漠视等。
总之，上述所有这些结论，通过模型分析和实证分析进一步验证了商业银行积极承担社会责任有利于提高企业信誉，促进长期经济利益，推动可持续发展，除此之外，还为我们深刻认识中国商业银行社会责任存在的问题、原因以及可能的对策提供了实证依据，更重要的是也为中国商业银行构建社会责任标准和机制提供了有益的决策参考。
