8.某豪华宾馆，其经营范围包括：住宿，餐饮，歌舞，台球，代办机票、车票、船票业务，图书报刊借阅业务等，并对这些业务分别核算。则该宾馆适用的营业税税目有（ ）。
A.服务业
B.娱乐业
C.交通运输业
D.文化体育业
9.下列金融业务，应确定的计税营业额是（ ）。
A.金融机构用所吸收存款向企业发放贷款，以贷款利息收入减去需支付储户利息后的余额为营业额
B.金融机构从事国库券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.人民银行向商业银行发放贷款的业务，以贷款利息为营业额
D.人民银行委托其他金融机构从事贷款业务，以贷款利息为营业额
10.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（ ）。
A.某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑业务一并核算
C.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
D.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
11.下列转让房产所有权应纳营业税的有（ ）。
A.建筑公司自建住房销售给职工
B.个人将私有房产赠与亲属
C.单位将房产无偿赠与他人
D.销售商品房
12.下列经营项目其营业额应确定为（ ）。
A.从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内
B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.金融机构从事贷款业务，应以贷款利息收入为营业额
D.凡从事融资租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额
13.下列项目免征营业税的有（ ）。
A.技术转让服务
B.技术培训服务
C.社会福利企业提供的劳务
D.学生勤工俭学提供的劳务
14.下列说法正确的是（ ）
A.纳税人转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
C.纳税人自建建筑物销售的，其自建行为的纳税义务发生时间是建筑物竣工当天
D.纳税人将不动产销售的，其纳税义务发生时间为不动产使用权转移的当天
15.下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ ）
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买人
C.个人转让商标权的受让人
D.建筑分包业务的总承包人
三、判断题
1.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人，故不对外国企业和外国公民征收。（ ）
2.营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。（ ）
3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）
4.某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。（ ）
5.人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。（ ）
6.有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（ ）
7.营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。（ ）
8.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地缴纳营业税。（ ）
9.某纳税人销售不动产，2月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份计算缴纳营业税。（ ）
10.病虫害防治以及相关技术培训业务的收入免征营业税。（ ）
11.单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（ ）
12.纳税人从事安装工程作业，凡安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。（ ）
13.纳税人销售不动产，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）
14.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险行为不征收营业税。（ ）
15.某建筑公司承包一项工程，承包额为3200万元。将其中部分工程转包给一建筑队，转包额为200万元。建筑公司应按3000万元的营业额计征营业税。（ ）
16.运输企业从事联营业务，自境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，该运输企业应纳营业税的营业额应是全程运费。（ ）
17.无论是包工包料工程，还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费金额征收营业税。（ ）
18.对非金融机构和个人买卖外汇、有价证券、期货业务以及金融机构的货物期货的买卖，征收营业税。（ ）
四、计算题
1.某市建筑公司承包一个建筑工程项目，工程总造价为4000万元，其中部分土建工程分包给一施工队，分包款为1000万元，请计算该建筑公司应缴营业税额和代扣代缴营业税。
2.某运输公司2008年9月发生下列业务：
（1）取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费15万元；
（2）取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元；（3）销售货物并负责运输取得收入16万元。
请计算该公司9月份应纳营业税额。
3.某旅行社2008年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。另外支付员工工资5万元。
请计算该旅行社本月应纳营业税额。
4.某广告经营公司2008年9月取得广告业务收入30万元，支付给其他单位制作费5万元；办理广告代理业务取得收入12万元，其中支付给电视台广告发布费8万元。
请计算该广告公司9月份应交营业税。
5.某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2009年4月发生如下经济业务：
（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；
（2）销售商品取得销售收入价税合计333450元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；
（3）出租装修工具收入12000元；
（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。
要求：计算该商店当月应纳增值税税额和应纳营业税税额。
6.兴隆饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。2008年9月份营业收入分别为：（1）客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。（该省娱乐业税率为20%）。
（2）该饭庄于本月10日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用10年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。
要求：计算应纳营业税额。
五、综合计算分录题
1.某建筑安装公司2009年总承包一企业厂房建筑工程，6月初取得结算收入850万元存银行。其中将部分土建工程分包给一施工队，并于月中支付分包工程款150万元。当月月底厂房竣工交付。
请计算该建筑安装公司应纳税额、应代扣代缴税款并作相关会计分录。
2.某公司出售厂房一幢，其原值250万元，已提折旧180万元，收到价款200万元。计算应纳营业税并作相关分录。
3.某公司将一自创专利权以40万的价格转让，该专利权成本为50万，已计提摊销20万。求应纳营业税额并作相应分录。
