现金是商业运作必须的,货如轮转,财也一样要轮转,企业需要经常都有一笔充裕的现金周转,否则就会出现问题。
企业经常需要动用现金,譬如用于采购货品和材料,要求其他企业提供服务等全都需要结账。虽然上了轨道的企业,很多企业相信其声誉,愿意以月结方式结账,不必实时付现钞。可是,账总是要结的,月头进货,可能下个月,或是两三个月之后就会收到账单,还是要用现金支付。
一旦现金周转出现问题,企业就可能要面临困境。周转不灵并不一定是没有资金,问题是资金未能及时回笼,以致手上现金不足,钱仍然是债务的形式,要等待客户结账,才可以有钱支付,一旦客户因故拖延,未能及时付款,便可能有一连串的骨牌效应,一家一家的公司倒下来,自己的企业便是其中之一。
要做好现金周转计划,必须先做好基本的现金管理和现金预算。
(1)基本的现金管理
管理人需要负责财务管理,其中一个目标,就是要确保有足够的现金周转,所以必须加强现金管理。基本的现金管理,一般有以下五个内容:
·如何有效运用现金。
·筹划季节性资金的需要。
·拟定适当的借贷计划。
·安排适当的偿债计划。
·制订多余现金的投资计划。
(2)现金预算
管理人需要编写一项现金预算表,该预算表应该有以下数项内容:
·现金销货估计。
·应收账款估计。
·其他收入估计。
·应付账款估计。
·薪金估计。
·其他各项费用支出估计。
这样,管理人员便会心中有数,大约估计得到未来要支付多少现金,也预计可以收得多少现金,这样就能把现金收支的情况,纳入能控制的范围内。
现金周转计划所得到的评估,未必显示一个理想的情况。预算的结果可能会显示,资金可能不足、收款可能不足,付款计划不良,存货过多未能使资金回笼等等,以致现金周转会出现赤字。如果现金周转出现赤字,即是现金的开支大于现金的收入。在某段时间之内,企业就没有足够的现金去应付日常的开支,那怎么办?
这其实就是现金运转计划的功用,以显示出企业是否有现金周转的问题。如果能够有一个现金周转预算,企业就可以预早知道什么时候需要预早筹集资金,什么时候资金可能会过剩,而需将过剩的资金作出预早的安排,看怎样运用。
如果没有做到一个精确的现金周转预算,遇到现金周转不灵之时,企业可能会面临债主临门的危机。到时未能支付员工的薪金,未能偿还货款,未能交水电费用而遭切断水电等等,试问企业又怎能够继续维持?但如果一早便有了一个现金收支预算而作出了防备,及早向银行借贷或作出其他安排等,企业的资金周转就可以充分安排了。