短短几年时间，古德因为成功上市和高效的管理模式已经发展成为全球万人规模的公司。作为公司员工，能在古德工作，倍感荣耀。刚刚毕业不到3年，刘苏已经可以独当一面核算成本，面对这样一份既体面又能快速吸收新知识的工作机会——被前任老板尼基推荐前往古德分支、百特国际做成本会计兼CFO助理，公主心、丫鬟命的小女子唯有更加努力，积极提升自己才能跟上大部队前进的步伐，才不会被前浪们唾弃，被后浪们淘汰。
嘟嘟嘟……
刚踏进办公室，屁股还没碰上椅子，任务就来了！
“喂，您好！”刘苏礼貌性地应答来电。
“Sue，来我办公室！”
发号施令的是Oscar，百特的财神爷，爱喝酒、爱抽雪茄的爱尔兰人，在中国工作了三年。
嗒嗒嗒——酒红色的高跟鞋和光洁的地板亲密合奏出铿锵有力的节拍。
职场分秒必争，去领导办公室恨不得一溜小跑或者变出周星驰在《功夫》里那种“无敌风火轮”立刻到达目的地，连喝水和上厕所的工夫都少有，丫鬟们用生命在工作呐。
“找我？”刘苏开门见山问道。外企没那么多繁文缛节，即使是领导与员工之间，通常也会省去寒暄问候的环节，直入主题。
“坐吧！”Oscar很绅士，年纪不大，但眼神中却流露出一种不怒而威的凌厉。
百特新成立不久，还在筹建期，一人兼顾多人工作的现象不仅仅体现在刘姑娘一人身上。据说Oscar的中文仅限于日常交流，也就是小学生的汉字水平，很多政府的红头文件他完全不能通读，所以刘苏除了要做会计的活儿，还得给财神爷当翻译。
这回不会又有新任务了吧？手头上的成本核算表还没有做完，什么时候是个头啊……刘苏心里敲起拨浪鼓。
嗯，女人的直觉通常很准，不幸言中。外籍管理者永远喜欢用赞美之词来激励下属积极进取，这和国情有关。在中国，孔孟文化熏陶下的国人多少有些腼腆内秀，往往吝啬于赞美他人或是赞许自己。
赞扬有时候未必是好事，但至少听起来很顺耳，让你心里吃了蜜似的甜蜜蜜美滋滋，对于任何不太符合常理的要求无从拒绝。
刘苏心甘情愿接受了一份额外的工作——临时接替回家保胎的阿桂担任2个月出纳工作。
什么？什么？没搞错吧？会计变出纳？刘苏欣然接受？这姑娘是不是最近工作量太大导致脑供血不足，还是Oscar的赞美起了作用？
她没有变傻，这是一份看似普通却十分关键的工作。在百特，乃至任何一个公司，出纳这样一个小小的职位都需要通过董事会批准，可见这项工作的重要性。而她，作为董事们首肯的人选，自然是无上光荣。况且，多劳多得，多一份差事，多一份薪水，何乐而不为！
平时动力赶超“金霸王”的阿桂忽然向马丽请假，因体内缺黄体酮，医生建议卧床休养保胎。外企的工作好像一个个轮轴，少了一个螺丝钉，运转就会出现问题。她的工作由谁来临时顶替呢？幸运女神翻开了刘苏的工作牌。是的，没错！就是这个刚刚从总部调来的黄毛丫头。
出纳虽然是整个财务部级别最低的岗位，但十分重要。聘用一个小小的出纳必须由董事会批准，可见管钱的活儿并不是人人都能做的。
什么是出纳
一般来说，财经学院应届毕业生想要从事财务工作，第一份职位就是单位出纳。首先你得明白自己的职责是什么。所谓出纳，简单来说就是管钱的，按照相关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及相关票据等工作。
出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。千万不要小看了这个基层岗位，没有任何工作经验的同学们可以在小岗位上发挥大作为。不信？接着往下看！
一看到一连串的英文报表，刘苏就傻了眼。这分明就是不可能完成的任务！第一次，她不堪重负，眼泪夺眶而出。数字之间的关联，她完全看不懂！表格之间的关联，她完全不明白！甚至有些英文单词，得靠金山词霸才能明白字面含义！
在古德，这些报表由专人制作，每道工序都有各自的规则和诀窍，出纳和会计分工不同，加上百特一切财务法规从零开始，这些规章因为上司不同，要求也不尽相同。百特甚至比古德的要求更高，连小小的出纳都得懂得现金管控。学校里学的，这两年多积累的经验，统统都用不上，该怎么办？
你以为，出纳只需要管好现金进出？你认为，出纳只需要对好银行账？你觉得，出纳只需要做好现金流量表和银行余额调节表？
哈哈，你太天真了。接着往下看吧，百特的出纳可不是人人都能当的！
你会管钱吗
当老板问你：公司现在有多少钱？
如果你只是打开银行账单或者打个电话问银行余额，不假思索就回答一个数字的话，那你就蠢得可爱了。
现金是企业流动性最强的资产，被视为企业流动的血脉。广义的现金主要包括库存现金和银行活期存款，也包括即期或到期的票据，狭义现金主要指库存现金。一般来说，财务管理中的现金多为库存现金。
1.合理安排现金收支
企业持有一定数量的现金，主要是为了协调企业的收入和支出，以大幅度减少交易所需的现金。现金主要用于购买材料、支付工资、缴纳税款、支付股息等，一般情况下，现金的收入与支出总是存在差额，所以企业在安排现金收入时，尽量做到收支同步。此外，企业必须科学合理地安排好现金收支（现金收支的安排，主要依靠现金收支的预算管理来实现，这在后面有详细阐述）。
2.控制现金数量
库存现金并不是数量越多越好，因为它并不能产生收益，即使将现金存进银行，由于银行利息很低，所得的利息收入也很少，所以企业必须进行现金管理，确保在正常的经营活动中控制现金数量。
3.增加现金获利能力
在保证正常经营、控制现金数量的情况下，充分利用暂时不用的闲置资金，让它们尽量产生效益。比如购买有价证券、期货或者大额存单等。由于短期投资的风险比较大，企业运作起来有一定的难度，因此管理者在运作闲置现金时应谨慎，注意风险管控。
4.确定最佳现金持有量
企业要想达到低成本、高收益的合理平衡，就必须对现金数量进行合理管控，确定最佳现金持有量。
现金总成本=现金机会成本+现金管理成本+现金短缺成本管理成本是固定成本，与现金持有量无关。现金短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。现金持有量增加，机会成本会变大，总成本也会随之变化。三项成本与现金持有量之间的具体关系，如图1所示。
现金周转率是一种以现金周转期来确定最佳现金持有量的指标。我们可以通过下面的方法确定这个至关重要的指标：
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期存货周转期是指企业将原材料加工成产品并销售出去所需要的时间。
应收账款周转期是指企业收回应收账款并变现所需要的时间。
应付账款周转期指企业从收到原材料开始到现金支出所花费的时间。
假如百特预计全年共需现金2，000万元，应收账款周转期为70天，应付账款周转期为55天，存货周转期为100天，那么百特最佳现金持有量应为70+100-55=115（天）。
因此确定了现金周转期后，就可以很轻松地计算出百特最佳现金持有量为（万元）。
★第3块方糖★
想做未来的领导者，就必须先武装好自己。如果你是马丽那种雷厉风行的管理者，就必须依靠详细的计划来约束和支撑自己，以免跑得过快而让行动力成为脱缰的野马；如果你是刘苏那种保守谨慎的储备干部，就必须走在前端，了解公司生产、销售的基本情况，做好一定的知识储备，以提升自己的胆识和魄力，为将来管理团队打下坚实的基础。做出纳，无疑是财务人员亲临一线，需要与多部门共同协作的工作。对于还不够自信的刘苏来说，强大自己的唯一途径就是从基层做起，做好自我能力的优劣分析，了解岗位职责，梳理自己需要负责的每一项具体工作，发掘可供自己调用的一切资源。做一个思路清晰、善于制订计划、对工作认真负责的好员工，是通往管理层的必经之路。
